Impôt en Estonie ?

Comme j’ai beaucoup d’amis entrepreneurs, on me pose souvent cette question : « Quel est l’impôt en Estonie ? ». Je vais y répondre de façon simple dans cet article.

Si vous êtes entrepreneur, votre activité génère un chiffre d’affaires auquel vous allez déduire vos charges. Le montant restant est votre bénéfice. En Estonie, ce bénéfice n’est pas taxable tant que l’argent reste dans l’entreprise, il n’y a donc aucun impôt sur les sociétés. Ce qui est excellent comme cela n’incite pas aux dépenses pas toujours utiles si ce n’est pour payer moins d’impôts.

Prenons un exemple simple  :

  • Votre entreprise génère 50 000€,
  • Vos dépenses en tous genres sont de 20 000€,
  • Reste donc en bénéfice dans l’entreprise : 30 000€

Si vous décidez de réinvestir l’argent dans les activités de l’entreprise, il n’est pas taxé. Vous payez des taxes uniquement sur l’argent que vous allez recevoir de l’entreprise à titre privé.

Il faut savoir aussi que l’impôt sur le revenu est de 20% pour tout le monde avec une exonération de 180€/mois (source : site du gouvernement eesti.ee). Cela incite à développer ses affaires comme il n’y a pas de système de fourchette comme dans les pays d’Europe de l’Ouest.

Pour vous verser de l’argent de votre entreprise, il existe 2 options :

Option 1 : Se verser un salaire mensuel

Coût de votre salaire en Estonie pour un salaire net dans votre poche de 500€ :

Exemple 1 : salaire versé en tant que dirigeant de l’entreprise, vous n’avez pas à cotiser pour l’assurance-chômage estonienne, c’est votre cas si vous êtes entrepreneur

Source : kalkulaator.ee puis confirmé par mon comptable estonien
  • Coût total pour l’entreprise : 787,15€
  • Montant des charges sociales : 195,31€
  • Montant du fond de pension obligatoire : 11,84€
  • Montant de l’impôt sur le revenu : 80€
  • Montant net qui reste dans votre poche : 500€

Exemple 2 : salaire versé en tant que non-dirigeant de l’entreprise, vous cotisez pour l’assurance-chômage estonienne, cela ne vous concerne pas si vous êtes entrepreneur

Source : kalkulaator.ee puis confirmé par mon comptable estonien
  • Coût total pour l’entreprise : 805,02€
  • Montant des charges sociales : 198,55€
  • Montant de l’assurance chômage payé par l’employeur : 4,81€
  • Montant du fond de pension obligatoire : 12,03€
  • Montant de l’assurance chômage payé par l’employé : 9,63€
  • Montant de l’impôt sur le revenu : 80€
  • Montant net qui reste dans votre poche : 500€

Coût de votre salaire en Estonie pour un salaire net dans votre poche de 1000€ :

Exemple 1 : salaire versé en tant que dirigeant de l’entreprise, vous n’avez pas à cotiser pour l’assurance-chômage estonienne, c’est votre cas si vous êtes entrepreneur :

Source : kalkulaator.ee puis confirmé par mon comptable estonien
  • Coût total pour l’entreprise : 1635,35€
  • Montant des charges sociales : 405,76€
  • Montant du fond de pension obligatoire : 24,59€
  • Montant de l’impôt sur le revenu : 205€
  • Montant net qui reste dans votre poche : 1000€

Exemple 2 : salaire versé en tant que non-dirigeant de l’entreprise, vous cotisez pour l’assurance chômage estonienne, cela ne vous concerne pas si vous êtes entrepreneur

Source : kalkulaator.ee puis confirmé par mon comptable estonien
  • Coût total pour l’entreprise : 1672,50€
  • Montant des charges sociales : 412,50€
  • Montant de l’assurance chômage payé par l’employeur : 10€
  • Montant du fond de pension obligatoire : 25€
  • Montant de l’assurance chômage payé par l’employé : 20€
  • Montant de l’impôt sur le revenu : 205€
  • Montant net qui reste dans votre poche : 1000€

Avantages de se payer avec un salaire :

  • Vous êtes payés tous les mois donc c’est plus facile pour gérer vos dépenses courantes avec une rentrée d’argent chaque mois
  • Vous êtes couvert par le système de santé estonien (votre salaire net doit être au moins de 430€/moissource : site du gouvernement eesti.ee) qui de mon expérience personnelle fonctionne très bien à Tallinn (médecin qui parle anglais, pas de long délai d’attente, installation plutôt moderne, système de gestion de vos informations avec votre carte d’identité sans aucun papier)

Inconvénient de se payer avec un salaire :

  • Le coût de votre salaire est plus élevé que si vous vous étiez versé le même montant sous forme de dividende

Option 2 : Se verser un dividende en tant qu’actionnaire

Dans ce cas, c’est beaucoup plus simple à calculer, cela fonctionne sur le système 80/20. C’est-à-dire que si vous vous versez un dividende de 8000€, vous payez 2000€ d’impôts sur le revenu.

Avantages de sa payer avec un dividende :

  • Cela coûte moins cher que les cotisations lorsque l’on se verse un salaire
  • C’est très simple à calculer

Inconvénients de se payer avec un dividende :

  • Il faut que vous ayez suffisamment d’argent pour vos dépenses courantes jusqu’au versement du dividende
  • Vous avez besoin de payer une assurance santé privée pour être couvert si vous ne vous versez aucun salaire comme vous ne cotisez pas dans le système de santé estonien.

Pour résumer :

La meilleure solution de mon expérience est un système hybride dans lequel vous vous versez un salaire normal pour l’Estonie (de l’ordre de 500-1000€) et puis si votre entreprise génère davantage de bénéfice alors vous avez tout le loisir de toucher un dividende en plus !